一、直接税 1.企业所得税 在泰国境内依照泰国法律设立的企业为泰国居民企业，泰国居民企业应就其泰国境内外的全部收入在泰国缴纳企业所得税。 按照泰国法律规定，泰...
一、直接税
1.企业所得税
在泰国境内依照泰国法律设立的企业为泰国居民企业，泰国居民企业应就其泰国境内外的全部收入在泰国缴纳企业所得税。
按照泰国法律规定，泰国的公司所得税是一年两次的报税，通常是按照20%的公司所得税率来计算。公司所得税每半年缴纳一次是中期报税表，到年底总结缴纳一次是年度报税表。在泰国具有法人资格的公司都需依法纳税，纳税比例最高为净利润的20%。基金和联合会、协会等社会团体的税收为净收入的2 -10%。国际运输公司和航空业的税收则为净收入的3%。
以下为企业按净利润，可享受的税收优惠:
注：30万泰铢=57550人民币
同时，泰国还实施了相关税收政策，减轻企业负担：
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纳税人取得以下各种所得，免征企业所得税泰国居民企业或在泰国境内从事经营活动的外国企业取得的非公司制的合伙组织分配盈余所得。
在泰国证券交易所上市的公司取得泰国居民企业发放的股利，或非上市公司在未有直接或间接交叉持股的情况下，取得持有表决权25%以上的公司发放的股利。除上述情况外，泰国居民企业取得另一泰国居民企业分配的股利时，其中50%的股利所得免征企业所得税。
取得持有期间超过6 个月，并持有25%以上表决权的外国公司分配的股利。该外国公司的盈余已在所在国家计征不低于15%的所得税（若该外国公司于所在国家享有特殊税收减免或免税的优惠，仍可适用此免税规定）。
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根据投资促进局及加强竞争力相关的法规规定，与泰国投资促进会（BOI）相关的税收优惠的核准，符合条件的企业在特定期间内可享受：
减免企业所得税优惠，最长优惠期为15年。
在未使用任何税收优惠的情况下，减免50%的企业所得税，最长优惠期限为10年。
用于投资的支出可额外扣除最高70%的费用，最长优惠期限为10年。
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2020年6月22日，泰国政府公布在特殊经济区内从事经营活动的实体实行税收政策：
即连续10个财政年度内可就特殊经济区内制造货物或提供劳务取得的净利润适用10%的企业所得税优惠税率。但只能单独享有，不能同时享有其他税收优惠政策。
未注册的外国公司或未在泰国注册的公司，只需要按在泰国的收入纳税。正常的业务开销和贬值补贴，按5－100％不等的比例从净利润中扣除。对外国贷款的利息支付不用征收公司所得税。
税款征收期以半年为基准是中期报税，在会计从初期到期末的半年后的2个月内到期，会计年度定为6个月，报税单须和公司财务报表一并提交有关部门。
税款征收期以一年为基准是年度报税，在会计期末后的150 天内到期。雇主须从其雇员薪金中扣除个人所得税。除新成立公司外，会计年度定为12个月(税务部门定第二年的5月31号须报税)。报税单须和公司财务报表一并提交予有关部门。
公司纳税人须每半年缴税，在会计年度的第八个月底前缴付50% 的预估年税。纳税人没有按期缴付或者少缴超过25%者，将被受罚款，计为少缴税款的20%。
与此同时，泰国也实施了相关税收政策，减轻企业负担：
纳税人取得下列各项收入的免税
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由泰国本地公司或在泰国开展业务的外资公司获得的非公司性质的合作机构，对其利润所得。
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泰国股票交易所挂牌的公司从泰国本地公司获得红利，或者从拥有25%或更多投票权但没有直接或间接交叉持股的非上市公司获得红利。此外，如果一家泰国公司向另外一家泰国公司派发红利，那么该红利收入的50%将不征收公司所得税。对于拥有 其他公司的股权和在泰国证券交易所上市的公司，所得红利全部免税，但 要求持股人在接受红利之前或之后至少持股3个月以上。企业研发成本可 以作双倍扣除，职业培训成本可以作1.5倍扣除。注册资本低于500万铢的 小公司，净利润低于100万铢的，按20%计算缴纳所得税；净利润在100 万-300万铢的，按25%计算缴纳。在泰国证交所登记的公司净利润低于3 亿铢的，按25%计算缴纳。设在曼谷的国际金融机构和区域经营总部按合 法收入利润的10%计算缴纳。国外来泰投资的公司如果注册为泰国公司， 可以享受多种税收优惠。
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获得持股期满六个月且拥有25%以上投票权之外资公司之股息。外国企业的利润已经在其所在国按不少于15%的税率计算（如果该外资企业在所在国享受了特别的减税或免税，则其免税额仍然适用）。
按照与泰国投资促进会（BOI）有关的税务优惠的批准，符合要求的公司可以在一定时期内享有：
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最多可享受15年的企业所得税优惠
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不用任何税务优惠，享受最多10年的企业所得税减免50%
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投资开支可以再减70%，最多可减10年
2020年6月22日，泰国政府公布在特殊经济区内从事经营活动的实体实行税收政策：
即连续10个财政年度内可就特殊经济区内制造货物或提供劳务取得的净利润适用10%的企业所得税优惠税率。但只能单独享有，不能同时享有其他税收优惠政策。
2.个人所得税
每个在泰国受雇用或经商的居民或非居民，在泰国取得的合法收入或在泰国的资产，均须缴纳个人所得税。
根据国际惯例及双边协定，部分人士,包括联合国官员、外交人员、某些访问专家免缴个人所得税。
任何个人，一年里在泰国住满180天或以上, 则被视为泰国纳税居民，如果其国外的收入于同税收年度带入泰国, 也须缴纳所得税。
征收范围：
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工资薪金所得（包括股票、其他权益报酬附加利益）
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劳务所得
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权利金所得（包括经营权、著作权、商誉、专利、其他特许权及年金收入）
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利息、股息、红利、合伙企业分配所得、因投资合并、收购、解散或股权交易增值部分所得（即超过原始投资成本部分）
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租赁所得及因分期付款买卖合同产生的违约金所得
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专业职业所得，包括会计、法律、医疗等
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工程服务所得（工程主要材料由委托方提供）
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除上述所得外的其他经营所得
免税所得：
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符合免税规定的资本所得
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符合规定的赠与资产免税
税率：
泰国个人所得税按缴纳年度计算缴纳，税基为所有应税收入减去相关费用后的 余额，以5%到35%的7级超额累计税率征收。
根据收入法第40条的有关规定，一些个人收入可以得到减免。
可以减免的个人收入类别及其减免额/率如下：
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租赁收入，根据财产出租的类别，从10－30％根据房地产种类而定
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专业收费中，医疗收入60％，其它行业30％
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版权收入、雇佣或服务收入，40％，但是减少的总额不超过6万铢
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承包人收入，劳务承包费：70％
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第40条所规定的其它商业活动取得的收入，根据商业活动的性质减65％至85％
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每个月公司购买的社保费，一年最多能减免额9,000泰铢
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股息、股利、出售证券的利得：可减免40%，但不超过六万铢
3.石油所得税
石油所得税是对泰国开采或生产石油业务的企业征收的一种直接税。
征收范围：
应纳税额：
纳税义务人在经营石油业务中发生的正常及必要的支出、折旧、资本支出、石油权利金等可在计算应税所得前扣除。
对于特定项目支出，如利息费用，不得在税前扣除。
二、间接税
1.增值税
增值税是对纳税义务人在泰国销售货物和提供劳务取得的所得征收的一种间接税。任何年营业额超过180万泰铢的个人或单位，在泰国销售货物或提供劳务，都应在泰国缴纳增值税，且必须在营业额超过该数额之日起的30天内申报。泰国法定增值税税率为10%，现阶段采用税率为7%。
任何年营业额超过180万泰铢的个人或单位，在泰国销售货物或提供劳务，都应在泰国缴纳增值税。
税收优惠：
以下情况适用零税率
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向境外销售货物
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在泰国境内提供在境外使用（包括部分或全部）的劳务
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国际运输的航运或海运
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保税仓库之间、保税区企业之间，或保税仓库与保税企业之间销售货物或提供劳务
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向政府代理机关或外国补助项目下的国营企业销售货物或劳务
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向联合国或联合国组织的代理机构，包括大使馆及领事馆销售货物或提供劳务
纳税义务人从事以下经营活动可免征增值税
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年营业额不超过180万泰铢的小型企业;
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销售或进口加工农产品、牲畜、肥料、饲料、化学产品等相关农业产品的 ;
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销售或进口报纸、杂志、教科书的 ;
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提供泰国境内运输、国际陆路运输的 ;
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提供不动产租赁服务、医疗服务、教育服务、文化体育服务的;
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提供审计、法律等专业服务的 ;
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为公共利益或慈善事业进行的商品销售或服务 ;
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为地方政府提供服务( 非商业服务 )的 ;
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进口商品到免税区，特指符合法律规定的免除进口税的商品的;
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进口符合关税法规定免关税范围内的商品等。
当每个月的进项税大于销项税时，纳税人可以申请退税，在下个月可返还现金或抵税。对零税率货物来说，纳税人总是享 受退税待遇。与招待费有关的进项税不得抵扣，但可在计算企业所得税时 作为可扣除费用。
2019年3月，泰国新修订的电商税收法正式生效，对于跨境电商业务的经营者征收电商增值税，目前已经进入执行。电商平台增值税的对象为 :
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单个账户存/汇款记录超过3000次
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多个账户存/汇款记录超过400次，且金额超过200万泰铢的电商经营者。税率为7%，仅对于卖家征税。
2.特别营业税
特别营业税是对纳税义务人在泰国从事指定经营活动取得的所得征收的一种间接税。
从事指定经营活动取得的所得计算缴纳特别营业税，不需计算缴纳增值税。
征收范围及税率：
注：除以上税率外，还要按特别营业税的10%加征地方税
3.货物税
货物税是泰国针对特定货物（一般为奢侈品）或劳务的销售行为征收的一种消费税。货物的纳税时点为境内产品或生产出厂时，或境外进口商品进口时。
征收范围及税率：
注意：
针对烟草及酒精性饮料中特定类别的商品，则有可能须缴纳其他税费，如健康税或泰国公共传播税等。
泰国货物税包括两种计税方式，即从价计税或从量计税，纳税金额选两者最高。
4. 关 税
关税是根据泰国海关法及海关关税法令对进口货物及部分出口货物征收。进口商品根据国际商品统一分类制度分类。
关税的征收方式包括特殊方式及从价计征，关税的计征按两者从高原则。从价课税的税率介于0%-80%之间。
免征情况：
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符合海关关税法令列举的免征关税的进口商品可享受免征关税优惠
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关税补偿
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用于生产外销品的进口原料的关税可予以退还
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经关税局或工业局核准设立的自由贸易区
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进口商品在相同状态下复出口，该商品进口关税可予退还
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保税工厂
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保税仓库
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BOI奖励专案
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自由贸易协定约定之优惠进口关税
5.印花税
根据泰国税法，泰国印花税的征税范围总共涉及28个类别。
征税范围：
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合同、契约：租赁土地或建筑，雇佣采购、雇佣关系、借款、合伙契约
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金融、商业文件：股权/债权转让、商业汇票、本票/借据、海运提单、有价证券或债券、支票/旅行支票、信用证、银行计息存款收据、提货收据、保证/担保、抵押品、仓库收据、出货单
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代理、委托状
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文件的副本
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有限公司组织的备忘录
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代理投票委托书
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保险证书
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不动产转让契约或所有权转让证书
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车辆所有权转让证书金融/商业文件
税率：
根据凭证及文件的性质不同而使用不同的税率。如租赁合同、股票、债券转让文件的税率为0.1%；贷款合同的税率为0.05%（上限为1000泰铢）。
6.招牌税
招牌税是对用于广告或宣传，标示企业名称、商标或商品的招牌征收的一种税。
税率：
免征情况：
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临时展销会内所树立的招牌
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电影院或戏院中的宣传广告
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产品或容器上的卷标
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位于企业营业场所内部的招牌
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农产品广告
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交通工具、人体或动物上表示的广告
7.遗产税
遗产税是对从遗嘱人取得的遗产净额超过1亿泰铢的继承人（无论是否为泰国籍）征收的一种税。适用遗产税的遗产免征个人所得税。
征收范围：
不动产、有价证券、金融机构存款或其他类似权益、经登记的车辆、金融资产
税率：
直系亲属继承人征收5%的遗产税税率，其他继承人征收10%的遗产税税率，遗嘱人配偶免征遗产税。
8.土地建筑税
所有的个人和公司都要支付土地和房屋的税收。当地的街道行政机构对征税负有责任。土地及建设税的税率会随土地用途及其价值而变化。取代资产评估值的12.5%的实际税率。
2020年至2022年，私人拥有的农地可享受3年免税和特定税率的优惠。
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